La décote est une réduction automatique appliquée à l'impôt des foyers faiblement imposés. Vous n'avez rien à demander : l'administration la calcule et la retranche seule. Elle n'apparaît pas dans le barème, et c'est pour ça qu'elle surprend.
Ce que c'est, et à qui elle s'applique
Elle joue quand l'impôt brut, celui qui sort du barème avant toute correction, ne dépasse pas un plafond.
| Situation | Impôt brut maximum | Montant de référence |
|---|---|---|
| Personne seule | 1 982 € | 897 € |
| Couple marié ou pacsé | 3 277 € | 1 483 € |
Source : Code général des impôts, article 197, texte lu directement.
Le calcul, et un exemple complet
La décote vaut la différence entre le montant de référence et 45,25 % de l'impôt brut. Elle est ensuite retranchée de cet impôt.
Impôt brut : (20 000 × 11 %) − 1 276 = 924 €.
Décote : 897 − (45,25 % × 924) = 897 − 418 = 479 €.
Impôt réellement dû : 924 − 479 = 445 €, soit un taux moyen de 2,2 %.
Ce résultat correspond exactement au barème de lecture directe publié par l'administration pour 20 000 € et une part.
Autrement dit, la décote a effacé plus de la moitié de l'impôt de ce foyer. C'est un mécanisme puissant, et il concerne beaucoup de monde en bas du barème.
Pourquoi elle crée un effet de seuil, et le seul
Puisque la décote diminue quand l'impôt augmente, chaque euro d'impôt supplémentaire en fait perdre 45,25 centimes. L'effet réel d'un euro de revenu en plus est donc amplifié.
C'est l'exact inverse de la croyance courante. Une fois la décote épuisée, le coût réel d'un euro gagné colle parfaitement au taux de la tranche : 30 % dans la tranche à 30 %, 41 % dans la tranche à 41 %. La seule zone où « gagner plus coûte plus que prévu » est celle des revenus modestes.
Le point de départ réel de l'imposition
Combinée au seuil de mise en recouvrement, qui dispense de payer un impôt inférieur à 61 €, la décote repousse nettement le moment où l'on devient réellement imposable.
| Situation | Devient imposable à | Impôt réclamé à partir de |
|---|---|---|
| Personne seule | 17 214 € | 17 596 € |
| Couple, 2 parts | 32 487 € | 32 869 € |
L'écart entre les deux colonnes vaut 382 € dans toutes les configurations. Ce n'est pas un hasard : c'est exactement ce qu'il faut de revenu supplémentaire pour faire passer l'impôt au-dessus des 61 € de mise en recouvrement.
Voir si la décote s'applique à vous
Notre simulateur applique le barème, la décote et le seuil de mise en recouvrement à votre situation, et montre la source de chaque chiffre.
Pour connaître d'abord votre revenu net avant impôt, simulez votre revenu net à partir de votre TJM.
Ouvrir le simulateur d'impôtsQuestions fréquentes
Comment se calcule la décote ?
Elle vaut la différence entre 897 euros pour une personne seule, ou 1 483 euros pour un couple, et 45,25 % de l'impôt brut. Elle s'applique automatiquement quand l'impôt brut ne dépasse pas 1 982 euros pour une personne seule ou 3 277 euros pour un couple.
Faut-il demander la décote ?
Non. L'administration la calcule et la retranche automatiquement. Elle n'apparaît pas dans le barème, ce qui explique qu'elle surprenne au moment de la réception de l'avis.
Pourquoi un euro gagné coûte-t-il 16 % dans la zone de décote ?
Parce que chaque euro d'impôt supplémentaire fait perdre 45,25 centimes de décote. Le coût réel devient donc 11 % multiplié par 1,4525, soit environ 16 %, alors que la tranche affiche 11 %.
À partir de quel revenu paie-t-on réellement de l'impôt ?
Pour une personne seule, l'imposition commence à 17 214 euros de revenu net imposable, mais l'impôt n'est réclamé qu'à partir de 17 596 euros, car un impôt inférieur à 61 euros n'est pas mis en recouvrement.
Comment ces chiffres ont été vérifiés
Le mécanisme et les montants ont été relus sur le texte de loi le 26 août 2026. Les exemples viennent d'un moteur de calcul confronté au barème de lecture directe de l'administration, sans écart sur 580 contrôles.
- Code général des impôts, article 197 : seuils, montants de référence et taux de 45,25 %.
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 (PDF) : seuils d'imposition, de mise en recouvrement et barème de lecture directe.
Les chiffres portent sur les revenus 2025. Cette page ne constitue pas un conseil personnalisé.