- Les cinq tranches applicables aux revenus 2025
- Le calcul, tranche par tranche
- La méthode rapide, en une ligne
- Le quotient familial, et son plafond
- La décote, seul vrai effet de seuil du barème
- Le seuil en dessous duquel rien n'est réclamé
- Pourquoi vous ne trouverez pas de barème 2026 ici
- Questions fréquentes
Le barème de l'impôt sur le revenu est le document fiscal le plus consulté de France, et l'un des plus mal lus. La confusion la plus répandue tient en une phrase : le taux d'une tranche ne s'applique jamais à l'ensemble de votre revenu, uniquement à la part qui dépasse le seuil d'entrée dans cette tranche.
Un point de méthode avant les chiffres. Tout ce qui suit porte sur les revenus 2025, déclarés et imposés en 2026. C'est le seul barème citable aujourd'hui, et nous expliquons plus bas pourquoi.
Les cinq tranches applicables aux revenus 2025
Les seuils ci-dessous ont été revalorisés de 0,9 % par la loi de finances pour 2026. Ils s'appliquent à une part de quotient familial, notion détaillée plus bas.
| Fraction du revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Source : Code général des impôts, article 197, version en vigueur depuis le 21 février 2026, issue de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026.
Il s'applique au revenu net imposable, c'est-à-dire après abattements et déductions. Pour un salaire, y compris en portage, c'est après l'abattement de 10 % ou les frais réels. Pour un micro-entrepreneur, c'est après l'abattement forfaitaire. Un consultant qui facture 60 000 € n'a jamais 60 000 € de revenu net imposable.
Le calcul, tranche par tranche
Prenons une personne seule, une part, avec 45 000 € de revenu net imposable. L'impôt se construit en empilant les tranches, pas en appliquant un taux unique.
| Tranche | Montant concerné | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 11 600 € | 0 % | 0 € |
| De 11 600 € à 29 579 € | 17 979 € | 11 % | 1 978 € |
| De 29 579 € à 45 000 € | 15 421 € | 30 % | 4 626 € |
| Total | 45 000 € | sans objet | 6 604 € |
Deux taux sortent de ce calcul, et les confondre est l'erreur la plus coûteuse en décisions.
Contrôle : ce résultat correspond exactement au barème de lecture directe publié par l'administration pour 45 000 € et une part. Source : Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026, calcul de l'impôt (PDF)
La méthode rapide, en une ligne
L'administration publie une formule qui donne le même résultat sans empiler les tranches. On multiplie le revenu par part par le taux de sa tranche, puis on retire une constante.
| Revenu par part | Formule |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 € |
| De 11 600 € à 29 579 € | (R × 0,11) − 1 276,00 |
| De 29 579 € à 84 577 € | (R × 0,30) − 6 896,01 |
| De 84 577 € à 181 917 € | (R × 0,41) − 16 199,48 |
| Au-delà de 181 917 € | (R × 0,45) − 23 476,16 |
Reprenons notre exemple : 45 000 × 0,30 − 6 896,01 donne 6 603,99 €, arrondi à 6 604 €. Le même chiffre, en une opération. Le résultat est ensuite arrondi à l'euro le plus proche.
Le quotient familial, et son plafond
Le barème ne s'applique pas à votre revenu, mais à votre revenu divisé par votre nombre de parts. L'impôt obtenu est ensuite remultiplié par ce même nombre. Ce détour est ce qui fait qu'un couple avec enfants paie moins qu'un célibataire à revenu égal.
- Une personne seule compte 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts.
- Les deux premiers enfants valent une demi-part chacun.
- Le troisième et les suivants valent une part entière chacun.
- Un parent isolé bénéficie d'une demi-part supplémentaire.
Sur notre exemple à 45 000 €, l'effet est immédiat : 6 604 € d'impôt pour une part, 4 797 € pour une part et demie, 2 990 € pour deux parts.
La réduction d'impôt apportée par une demi-part supplémentaire ne peut pas dépasser 1 807 €. Au-delà d'un certain revenu, un enfant de plus ne fait plus baisser l'impôt. Le plafond monte à 4 262 € pour la première demi-part d'un parent isolé, et descend à 1 079 € dans le cas particulier de la case L.
Source : Code général des impôts, article 197, confirmé par le Bulletin officiel des finances publiques.
La décote, seul vrai effet de seuil du barème
La décote réduit l'impôt des foyers faiblement imposés. Elle s'applique automatiquement quand l'impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple.
Son montant est la différence entre 897 € (personne seule) ou 1 483 € (couple) et 45,25 % de l'impôt brut.
Une personne seule avec 20 000 € de revenu net imposable a un impôt brut de 924 €. La décote vaut 897 − (45,25 % × 924), soit 479 €. L'impôt réellement dû tombe à 445 €, soit un taux moyen de 2,2 %.
C'est aussi ce qui explique le vrai effet de seuil : dans cette zone, chaque euro de revenu supplémentaire fait perdre une partie de la décote, ce qui alourdit l'impôt plus vite que le barème seul ne le laisse croire.
Le seuil en dessous duquel rien n'est réclamé
Un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement. Combiné à la décote, cela repousse le point de départ réel de l'imposition.
Pourquoi vous ne trouverez pas de barème 2026 ici
Parce qu'il n'existe pas. Le barème applicable aux revenus 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027, présentée à l'automne 2026. La revalorisation annuelle n'a rien d'automatique : le projet de loi de finances pour 2026 prévoyait initialement un gel du barème, corrigé ensuite par le Parlement.
En août 2026, une page de questions-réponses de l'administration affichait encore un tableau intitulé « barème 2026 » qui contenait en réalité les seuils de l'année précédente. C'est la raison pour laquelle nos chiffres sont toujours sourcés sur le texte de loi ou sur la brochure officielle, jamais sur une fiche de questions-réponses.
Chiffrez votre cas en deux minutes
Notre simulateur applique ce barème à votre situation, compare les statuts, et montre la source de chaque chiffre affiché. Aucun montant n'est inventé, aucune donnée personnelle n'est enregistrée.
Pour voir ce que votre TJM laisse en net avant cet impôt, simulez votre revenu net en portage entrepreneurial.
Ouvrir le simulateur d'impôtsQuestions fréquentes
Quel est le barème de l'impôt sur les revenus 2026 ?
Il n'existe pas encore. Le barème applicable aux revenus 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027, présentée à l'automne 2026. Toute page qui affiche aujourd'hui un barème 2026 affiche en réalité celui des revenus 2025, ou l'invente.
Est-ce que passer dans la tranche supérieure fait perdre de l'argent ?
Non. Le taux d'une tranche ne s'applique qu'à la part du revenu qui dépasse le seuil d'entrée dans cette tranche, jamais à la totalité. Un euro de plus est toujours un euro de plus, dont une partie part en impôt.
Quelle différence entre revenu brut et revenu net imposable ?
Le barème ne s'applique jamais au revenu brut. Il s'applique au revenu net imposable, c'est-à-dire après abattements et déductions : abattement de 10 % ou frais réels pour un salaire, abattement forfaitaire pour un micro-entrepreneur, bénéfice réel pour une activité au régime réel.
À partir de quel revenu devient-on imposable ?
Pour une personne seule, l'imposition commence à 17 214 euros de revenu net imposable, et l'impôt n'est mis en recouvrement qu'à partir de 17 596 euros. En dessous, la décote et le seuil de mise en recouvrement de 61 euros effacent l'impôt.
Comment ces chiffres ont été vérifiés
Chaque valeur de cette page a été relue sur sa source officielle le 26 août 2026, et non reprise d'un comparateur. Deux contrôles indépendants ont été faits : le calcul tranche par tranche et la formule rapide donnent le même résultat, et ce résultat correspond au barème de lecture directe publié par la direction générale des finances publiques.
- Code général des impôts, article 197 : tranches, décote, plafonnement du quotient familial.
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 (PDF) : formule rapide, seuils d'imposition et de mise en recouvrement, barème de lecture directe.
- Bulletin officiel des finances publiques : revalorisation de 0,9 % des seuils.
Cette page porte sur les revenus 2025. Elle sera mise à jour quand la loi de finances pour 2027 aura fixé le barème suivant. Elle ne constitue pas un conseil personnalisé.