Le prélèvement forfaitaire unique, que tout le monde appelle flat tax, est le taux appliqué par défaut aux revenus du capital. Depuis sa création en 2018, il valait 30 %. Ce chiffre est devenu faux le 1er janvier 2026.
Ce qui a changé, en un chiffre
Sur 10 000 € de dividendes, l'écart est de 140 € par rapport à l'ancien taux. Sur une distribution de 60 000 €, il est de 840 €. Ce n'est pas un séisme, mais c'est un chiffre qu'un simulateur ou un prévisionnel codé sur 30 % rendra faux en silence.
D'où viennent les 31,4 %
La flat tax n'est pas un impôt, c'est l'addition de deux prélèvements distincts. C'est précisément ce qui explique pourquoi la comparaison avec le barème est moins simple qu'elle en a l'air.
| Composante | Avant 2026 | Depuis 2026 |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % | 12,8 % |
| Contribution sociale généralisée | 9,2 % | 10,6 % |
| Contribution au remboursement de la dette sociale | 0,5 % | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | 7,5 % |
| Total | 30,0 % | 31,4 % |
Sources : Code de la sécurité sociale, article L136-8 et évolution du taux du prélèvement forfaitaire unique (Service-Public).
Qui est concerné, et qui reste à 17,2 %
C'est le piège le plus coûteux de cette réforme, et celui que presque personne n'explique : le taux dépend de la nature du revenu. Il n'existe plus un taux unique de prélèvements sociaux du capital.
| Nature du revenu | Prélèvements sociaux | Avec l'impôt |
|---|---|---|
| Dividendes | 18,6 % | 31,4 % |
| Intérêts et placements à revenu fixe | 18,6 % | 31,4 % |
| Plus-values de valeurs mobilières | 18,6 % | 31,4 % |
| Revenus fonciers | 17,2 % | sans objet |
| Plus-values immobilières | 17,2 % | sans objet |
| Assurance-vie | 17,2 % | 30,0 % |
| Épargne logement | 17,2 % | 30,0 % |
Source : fiche Service-Public sur les prélèvements sociaux du patrimoine et des placements.
Un fichier qui contient une cellule « prélèvements sociaux = 17,2 % » appliquée à tout donne des résultats faux depuis le 1er janvier 2026 pour les dividendes, et des résultats justes pour les revenus fonciers. C'est le pire des cas : l'erreur ne se voit pas, parce qu'une partie des chiffres reste correcte.
Deux dates d'effet, pas une
La hausse de la contribution sociale généralisée ne s'est pas appliquée partout au même moment, ce qui explique une partie de la confusion en ligne.
- Pour les revenus du patrimoine, elle s'applique dès les revenus 2025.
- Pour les produits de placement, dont les dividendes et les intérêts, elle s'applique aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2026.
Concrètement, un dividende versé en décembre 2025 relève de l'ancien taux, le même dividende versé en janvier 2026 relève du nouveau.
Flat tax ou barème : la hausse ne change rien à l'arbitrage
C'est le point le plus contre-intuitif de cet article, et le plus utile. La flat tax s'applique par défaut, mais vous pouvez lui préférer le barème progressif. Beaucoup de contenus en déduisent qu'une hausse de la flat tax rend le barème plus attractif. C'est faux, et la démonstration est simple.
Les prélèvements sociaux sont dus dans les deux cas, et au même taux. Ils s'annulent donc dans la comparaison. Ce qui reste à comparer, c'est uniquement 12,8 % d'impôt forfaitaire face à votre taux marginal appliqué à une base réduite par l'abattement de 40 % sur les dividendes, et diminué de la fraction déductible de la contribution sociale généralisée.
Il se situe autour de 24 % de taux marginal. En dessous, l'option pour le barème reste plus favorable sur des dividendes. Au-dessus, la flat tax gagne. Comme les tranches du barème sont à 11 % puis à 30 %, la conclusion pratique est nette : l'option pour le barème est intéressante dans les tranches à 0 % et 11 %, la flat tax l'emporte à partir de la tranche à 30 %.
Ce seuil était déjà à 24 % avant la réforme. La hausse renchérit les deux options exactement de la même manière.
Un exemple à 10 000 € de dividendes
Prenons un dirigeant qui se verse 10 000 € de dividendes, et regardons les deux options selon sa tranche.
| Situation | Flat tax | Option barème | Meilleur choix |
|---|---|---|---|
| Tranche à 11 % | 3 140 € | 2 445 € | Barème |
| Tranche à 30 % | 3 140 € | 3 456 € | Flat tax |
| Tranche à 41 % | 3 140 € | 4 041 € | Flat tax |
Le calcul de l'option barème : la base imposable est réduite de l'abattement de 40 %, soit 6 000 € soumis au barème. On y ajoute les 1 860 € de prélèvements sociaux, et on retranche l'économie d'impôt liée aux 6,8 points de contribution sociale généralisée déductibles du revenu global.
L'option est globale. Elle s'applique à l'ensemble des revenus du capital du foyer pour l'année, pas au seul dividende que vous êtes en train de regarder. Un arbitrage gagnant sur des dividendes peut être perdant sur le reste du portefeuille.
L'économie liée à la contribution déductible arrive avec un an de décalage, puisqu'elle réduit le revenu global de l'année suivante. Sur une trésorerie tendue, ce décalage n'est pas neutre.
Voir ce que ça donne sur votre situation
Notre simulateur applique ces taux, compare les statuts et affiche la source de chaque chiffre. Il refuse d'afficher un montant tant qu'une valeur n'est pas établie, plutôt que de vous donner un chiffre confortable et faux.
Ouvrir le simulateur d'impôtsQuestions fréquentes
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
31,4 % depuis le 1er janvier 2026, contre 30 % auparavant. Ce taux se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu, inchangé, et 18,6 % de prélèvements sociaux, contre 17,2 % avant.
Tous les revenus du capital sont-ils concernés par les 31,4 % ?
Non. Les dividendes, les intérêts et les plus-values de valeurs mobilières passent à 31,4 %. Les revenus fonciers, les plus-values immobilières, l'assurance-vie et l'épargne logement conservent une contribution sociale généralisée à 9,2 %, soit 17,2 % de prélèvements sociaux au total.
La hausse change-t-elle l'arbitrage entre flat tax et barème ?
Non. Les prélèvements sociaux sont dus dans les deux cas et au même taux, ils s'annulent donc dans la comparaison. Le point de bascule reste situé autour de 24 % de taux marginal : en dessous, l'option pour le barème reste plus avantageuse sur des dividendes.
L'option pour le barème peut-elle porter sur un seul revenu ?
Non. L'option pour le barème est globale : elle s'applique à l'ensemble des revenus du capital du foyer pour l'année concernée. Elle se décide chaque année au moment de la déclaration.
Comment ces chiffres ont été vérifiés
Les taux de cette page ont été relus sur le texte de loi et sur les fiches officielles le 26 août 2026, et non repris d'un comparateur. La règle que nous appliquons partout : jamais un chiffre sourcé sur une page de questions-réponses, même officielle.
- Code de la sécurité sociale, article L136-8 : taux de la contribution sociale généralisée sur les revenus du capital.
- Code général des impôts, article 200 A : prélèvement forfaitaire unique et option pour le barème.
- Fiche Service-Public sur les prélèvements sociaux : revenus qui restent à 9,2 % de contribution sociale généralisée.
- Fiche Service-Public sur la fiscalité des dividendes : abattement de 40 % et option globale.
Les exemples chiffrés sont des illustrations, calculées sur les taux en vigueur au 26 août 2026. Ils ne constituent pas un conseil personnalisé : l'arbitrage entre flat tax et barème dépend de l'ensemble des revenus du foyer.